Кто такой бенефициарный владелец

В общем понимании бенефициар — это человек или группа людей, владеющих активами компании и/или имеющие возможность прямого или косвенного влияния на принятие ключевых решений. В соответствии с действующим законодательством, это физическое лицо, в отношении которых выполнены следующие условия:

• право получать доходы от активов в виде дивидендов;
• владение недвижимостью, пакетами акций, долями в уставных капиталах;
• фактическое владение имуществом юридического лица;
• наличие доли не менее 25% в организации;
• возможность контролировать деятельность компании.

Согласно Федеральному закону от 07.08.2001 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — № 115-ФЗ), для признания бенефициаром достаточно выполнения даже одного условия. Субъект, являющийся бенефициаром, обычно получает материальную выгоду от владения имуществом, но он не всегда указан в учредительных документах, даже если фактически ему принадлежит часть бизнеса или вся компания.

Согласно Федеральному закону № 115-ФЗ, бенефициар — это лицо, которое владеет не менее чем 25% капитала компании, либо оказывает влияние на управленческие решения. Выгодоприобретатель — лицо, которое не контролирует компанию ни прямо, ни косвенно, но получает доход от сделок. Согласно абз. 12 ст. 3 закона № 115-ФЗ, выгодоприобретатель — это лицо, в интересах которого действует другой субъект. Например, если некто проводит операцию по агентскому договору либо по договору доверительного управления, комиссии, поручения, то выгодоприобретателями являются другие компании или люди.

Бенефициарный владелец и выгодоприобретатель могут совпадать, но это необязательно. Еще одно различие заключается в том, что бенефициар — всегда человек, а выгодоприобретателем может быть и компания.

Прежде всего, бенефициара нужно устанавливать, чтобы соблюсти требования закона № 115-ФЗ. Этого требуют банки, но данная информация важна и для участников бизнес-процессов. При заключении договора с организацией важно понимать, кто на самом деле получает выгоду, контролирует деятельность компании и владеет активами.

Есть несколько задач, для решения которых нужно установить бенефициарного владельца:

• оценка надежности компании с учетом того, кто фактически управляет бизнесом и является выгодоприобретателем;
• соблюдение требований законодательства, касающегося противодействия отмывания средств и мошенничества;
• понимание того, кто является фактическим владельцем компании;
• снижение рисков, которыми сопровождается заключение сделок.

Зная, кому фактически принадлежат активы, проще принять решение о сотрудничестве или об отказе от него.

Бенефициаров разделяют на такие виды:

• основной, который получает большую часть дохода компании, обычно определяемый в процессе распределения долей акционерного капитала;
• условный, который получает доход только при наступлении определенных условий (также его называют бенефициаром второй очереди);
• отзывной бенефициар, права и обязанности которого закрепляются в учредительных документах, при этом статус может быть отозван в соответствии с прописанными условиями;
• безотзывной, который не может лишиться права на получение выгоды ни при каких условиях.

В зависимости от вида различается степень влияния на решения, принимаемые в компании. Одни могут прямо участвовать в бизнесе, другие — незначительно и косвенно. Например, у основных бенефициаров обычно крупный или контрольный пакет акций (50% + 1 акция), и фактически они собственники, которые принимают непосредственное участие в управлении компанией. Остальные могут влиять на бизнес-процессы, только если они входят в состав руководства либо имеют право голосовать на собраниях акционеров.

В российской практике могут быть ситуации, когда бенефициара нет. Например, он отсутствует у организации, которая ведет некоммерческую деятельность, не получая выгоды, и поэтому не относится к субъектам малого бизнеса.

Примеры таких субъектов:

• благотворительная организация;
• религиозное объединение;
• тематическое объединение по интересам.

Если же организация получает материальный доход от своей деятельности, то у нее будет один или несколько бенефициарных владельцев.

Федеральный закон № 115-ФЗ требует устанавливать конечного бенефициара, если организация совершает операции с денежными средствами. Информация должна храниться в компании и предоставляться по требованию уполномоченных органов — налоговой службы или Росфинмониторинга.

Данные о бенефициарном владельце, которые необходимо сообщить по запросу уполномоченных органов:

• Ф. И. О. в соответствии с паспортом;
• гражданство;
• сведения о документе, удостоверяющем личность;
• для иностранных граждан — документы, подтверждающие законность пребывания в РФ;
• ИНН;
• адрес регистрации.

Информацию необходимо актуализировать не реже, чем раз в год. Также руководство обязательно должно проверить сведения, если возникло подозрение в их ошибочности, недостоверности или неактуальности. Проверка должна быть начата не позднее чем через семь дней после обнаружения ошибочных сведений.

Существует определенный алгоритм установления бенефициарного владельца. Первый этап — определение участия юрлица в делах других юрлиц. Проверяются все промежуточные субъекты бизнеса, которых может быть несколько.

Второй этап — определяется, какая доля принадлежит каждому юридическому лицу, задействованному в цепочке, в других юрлицах (в промежуточных фирмах). Третий этап — вычисляются и суммируются производные от долей участия. В результате определяется конечный бенефициар.

Бывают ситуации, когда цепочка настолько сложная и непрозрачная, что выявить конечного бенефициара не представляется возможным. Например, среди субъектов бизнеса есть иностранные компании, которые отказываются предоставлять информацию. Также в цепочке могут быть непубличные акционерные общества или закрытые паевые фонды (ЗПИФы), сведения о владельцах которых также являются закрытыми. В таком случае необходимо подготовить документы, подтверждающие поиск сведений и невозможность получения, и предоставлять их по запросу контролирующим органам.

Бенефициарный владелец может столкнуться с необходимостью доказать статус. Для этого он представляет в том числе такие документы:

• решение об избрании или назначении единоличного исполнительного органа, если его признают бенефициарным владельцем;
• выписку из ЕГРЮЛ;
• документы, подтверждающие владение долей акционерного капитала.

Контролирующий орган может запросить дополнительные документы, которые тоже нужно будет представить.

Бенефициарные владельцы имеют право:

• управлять долей активов, не превышающей 25%;
• получать долю прибыли (дивидендный доход) в соответствии с решением собрания акционеров;
• отчуждать свою долю в пользу третьих лиц;
• контролировать деятельность компании;
• знакомиться с бухгалтерскими и финансовыми документами;
• участвовать в собраниях акционеров.

Помимо этого, у владельца есть такие же права, как у остальных акционеров. Главной обязанностью является своевременная подача информации о себе, как того требует Федеральный закон № 115-ФЗ.

Таким образом, понимание того, как выявлять бенефициарного владельца, важно для анализа реального положения дел в компании и для контроля над своими финансами.

Однако для квалифицированных инвесторов, которые предпочитают эффективно управлять капиталом и сфокусироваться на стратегических задачах, выгодным решением может стать инвестирование в паевые инвестиционные фонды.

Вложения в ЗПИФы под управлением PARUS Asset Management обеспечивают диверсификацию, профессиональное сопровождение и минимизацию рисков. Вам не придется самостоятельно разбираться в нюансах работы сложных корпоративных структур.

Если вы рассматриваете инвестиции на несколько лет с перспективой надежного и грамотного управления активами, обратитесь за консультацией к специалистам PARUS Asset Management.